(안산세무사) 부동산 임대소득 종합소득세 신고정보
안녕하세요. 종합소득세(특별세)신고대행 전문 배은주세무회계사무국입니다. 하지만 부동산 관련 소득은 일반 사업에서 벌어들인 소득과 조금 다릅니다. 그래서 오늘은 사업소득 중 부동산임대소득에 대해 알아보도록 하겠습니다!
1. 부동산 임대소득이란?
소득세법 제19조 제1항 제12호는 부동산사업소득을 부동산임대소득으로 정의하고 있습니다. 우리가 흔히 접하는 부동산 사업에서 발생하는 소득에는 종합 쇼핑몰 및 사무실 임대 소득 / 주택 임대 소득 등이 있습니다. 여기서 부동산 등기 여부(미등기)는 고려하지 않는다. 2. 부동산임대소득의 종류
① 쇼핑몰 등 임대소득 일반 쇼핑몰, 사무실, 공장 등을 임대하여 발생하는 소득은 부가가치세 과세대상입니다. 쇼핑몰 및 사무실 임대소득은 쇼핑몰의 종류, 규모, 시세에 상관없이 5월 종합소득세 신고 대상입니다. ② 주택임대소득 주택임대소득은 면세임대소득으로서 보유주택수에 따라 종합소득세 및 비과세임대소득이 결정되므로 종합소득세 신고대상 소득인지 여부를 판단할 필요가 있습니다. .
구분 과세 월세 소득 과세 보증금 소득 1주택 2022년 말 기준 시가 9억원 초과 주택 월세 해외 월세 없음 2주택자(부부) 전체 월세 3주택 이상(부부 합산) ) 보증금 수령액(= 간주임대료)에 해당하는 임대료를 계산하여 해당 소득에 대하여 과세
※ “3주택 이상”에 대한 간주임대료 산정 시 보증금 총액이 3억원을 초과하는 부분만 과세됨. 1억원 미만)은 제외됩니다. 예를 들어 귀하가 3채의 주택을 소유하고 있고 1채가 소형 주택인 경우 간주 임대료를 계산할 때 주택 수는 2채이므로 간주 임대료는 산정되지 않습니다. 그냥 계산! 2. 부동산임대소득 신고방법
부동산임대소득도 기타소득에 합산되어 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 매월 받는 월세 수입과 보증금에 대한 간주 임대 수입을 합산하여 수입(매출) 금액으로 산정합니다. 부동산임대업의 경우 전년도(2021년 2022년 소득신고 기준) 수입금액(월세+임대료)이 7500만원 이상인 경우 장부를 이중으로 보관해야 한다. 엔트리 부기. 신고할 수 있습니다. 장부를 작성하지 않고 추정(=예상신고)하여 신고하는 경우에는 국세청이 정하는 부동산임대사업 매출액 대비 비용비율을 적용하여 신고하게 됩니다. 위와 같이 복식부기장임에도 불구하고 견적신고(=기준경비율)를 하면 추가로 세금(납부세액의 최대 20%)을 내야 하는데… 2,000만 원인데 장부가 준비되지 않았다면 내지 않아도 될 세금 400만 원을 추가로 내야 하는데…
이 경우 저희 배은주 세무사무실에 계좌를 맡기시는 것이 부가세를 내는 것보다 훨씬 유리합니다. 3. 도서신고 시 경비처리 항목
그러면 간이원장이나 이중원장으로 확정신고를 할 때 부동산임대업에서 비용으로 처리할 수 있는 대표적인 항목들을 알아보도록 하겠습니다. 1. 이자비용 부동산 취득에 필요한 대출이자, 임차보증금 반환에 필요한 대출이자 등은 필요경비로 인식하고 있습니다. 2. 세금 및 공과금 재산세, 종합부동산세, 간주임대료 부가가치세, 간이과세자 부가가치세, 도로사용료, 교통혼잡금, 환경개선부담금 등의 세금 및 공과금 임대 부동산을 소유함으로써 부담하며 필요 비용으로 인식됩니다. 3. 건물화재보험료 건물화재보험(보호보험)은 비용처리가 가능합니다. 4. 감가 상각 임대 건물, 비품, 비품, 차량 등의 감가 상각은 비용으로 처리될 수 있습니다. 건물의 경우 장부금액은 건물의 매입가액에 취득원가(직업등록세, 용역비 등)를 더한 금액이며, 이 금액은 40년. 다만 건물의 감가상각비를 종합소득세 신고 시 비용으로 반영하면 양도세 계산 시 취득가액에서 감가상각비가 차감되어 양도세 부담이 가중될 수 있으므로 현명한 판단이 필요합니다. 필요한. 5. 수수료 비용 부동산 수선비, 임대차계약서 작성과 관련된 중개수수료, 세무신고와 관련하여 발생하는 세무사 수수료 등을 비용으로 공제할 수 있습니다. 6. 수리 비용 임대 건물 수리를 위한 수익성 있는 비용은 당기 비용으로 처리할 수 있습니다. 인건비 지출 건물관리를 위해 경비원, 관리인, 청소요원 등을 고용하고 인건비를 신고하면 경비 처리가 가능합니다. 8. 기타 경비 업무와 관련하여 발생한 통신비, 광고비, 기부금 등을 경비로 공제할 수 있습니다. 4. 주택임대소득신고
그리고 하나 더! 주택임대소득이 연 2000만원 미만인 경우에는 별도로 세액을 계산(=분리과세)할지 아니면 다른 소득과 합산하여 세액을 계산(=종합과세)할지 결정할 수 있습니다. 이 경우 세금 계산 방법은 다음과 같습니다.
구분 별도과세 일반과세등록 임대주택 미등록 임대주택 소득금액 월세 + 간주임대료 필요경비 소득금액의 60% 소득금액의 50% .) 추정신고 : 세법사업비율 소득금액 소득금액 – 필요경비 과세소득금액 – 400만원 소득금액 – 소득금액 200만원 – 소득공제 산출세액 과세표준 x 14% 과세표준 x 소득세율 (6) %~45%) 공제, 감면 소액 주택(전용 85㎡) 임대사업에 대한 세액감면(특별법 제96조) – 소형주택(전용 85㎡) 임대사업세 감면(특별법 제96조) )
국세청은 종합소득세 납부기한이 되면 각 납세자에게 통지서(서면 또는 모바일)를 발송합니다. 확인해보면 국세청에서 파악하고 있는 내 세금신고서의 종류가 있습니다. S/A/B 신고유형이 있는 분들은 국세청에서 소득금액이 크다고 알고 있는 유형입니다. 신고하는 것이 유리한지, 견적신고하는 것이 유리한지 한 번 더 확인해보시면 좋을 것 같아요! 이상으로 부동산 임대소득에 대해 알아보았습니다. 부동산 임대소득은 간단해 보이지만 몇가지 챙겨야 할 것이 있습니다. 부동산 임대업 예약을 원하시거나 종합소득세 신고에 도움이 필요하시면 저희 사무실에 상담신청을 남겨주시면 친절히 도와드리겠습니다! 감사합니다!